חיפוש באינדקס חברות
 
חיפוש מאמרים
 
חיפוש בפורום משאבי אנוש
מאמרים וכתבות בניהול משאבי אנוש, הדרכה, תגמולים והטבות.
 
תגיות ( לחצ/י על התגית הרצויה לצפיה ברשימת מאמרים בנושא נדרש )
משאבי אנוש, הדרכה, תזונה, אינטרנט, גרפולוגיה, DIVERSITY, דיני עבודה, ניהול, ארגונומיה, Coaching, גיוס, בטיחות, מכירות, תקשורת, ניהול ישיבות, שימור עובדים, ניהול השינוי, תגמולים והטבות, גלובליזציה, חשיבה יצירתית, הטרדה מינית, הפעלות, טכנולוגיה, Balanced Scorecard, אחריות חברתית, רווחה, CRM, שירות, שיווק, איכות, Relocation, הערכת עובדים, מיתון והתייעלות, WLB, ניהול מו``מ, אסטרטגיה, NLP, אבטחה ובטחון, תקצירי תיזות, ניהול פרויקטים, ביטוח, QRM, ניהול סיכונים, מעילות, חגים, פרזנטציה, איכות הסביבה, קריירה, גישור וניהול קונפליקטים, ניהול זמן, פינה מהסרטים, מנהיגות, בריאות העובד, מיחשוב, דור ה Y, יח``צ, חיסכון בעלויות, אבחון, תדמיתנות, נגישות, מסים, שכר, התארגנות עובדים, צדק חברתי, חירום, הגיל השלישי, Talent Management, אתיקה, העסקת חרדים, קוד לבוש, פיתוח ארגוני, כלכלת המשפחה, פנסיה, פרישה, התעמרות, CQ- Cultural Intelligence‏, מיזוגים ורכישות, מנויים חדשים, Global,
מאמרים - משאבי אנוש
משאבי אנוש משאבי אנוש
מועדון הטבות ארגוני HR SHOPS
 
HR2Day רישום לניוזלטר
כניסת משתמשים רשומים
שם משתמש
סיסמה
 
 
 
 
 
20/06/2019
 
 
 
דילמת המס בפרישה מעבודה
חזור לרשימה
 
תאריך: 12/08/2007
כותב: צביקה משבנק
כתובת דוא"ל:  TZVIKA66@BEZEQINT.NET
 
הפרישה מעבודה הנה אירוע חשוב ומהותי בחיינו, בעיקר כשמדובר בפרישה ממעגל העבודה ויציאה לגמלאות. במועד זה, עומדים לרשותנו כספים רבים שצברנו לזכותנו בשנות עבודתנו הרבות, כגון: פיצויים, קצבאות, קופות גמל, קרנות השתלמות ועוד.

 

רובנו כלל לא ערים לכך שחלק מכספים אלה, ולעיתים חלק גדול מהם, חייב במס, ובדרך כלל לא פונים לקבלת ייעוץ בנושא. זאת ועוד, לאור שינויים שנעשו לאחרונה על-ידי רשויות המס, אנו נדרשים למלא טפסים רבים ומורכבים ביחס להעדפותינו השונות מבלי שיהיו לנו הכלים והידע להבנת הנושא ולהשלכות הכלכליות הצפויות מכך.


בשל מורכבות חוקי המס החלים על הכספים שנצברו בפרישה נוצרים מסלולי פרישה שונים, בעלי תוצאת מס שונה. הדבר תלוי בין היתר בתקופת העבודה, בגובה הסכומים שנצברו ובסוגם, במועד צבירתם ובמועד קבלתם, בגיל הפרישה, ברמת ההכנסה לפני ולאחר הפרישה, במצב הבריאותי ועוד.


להלן בקצרה עיקרי הוראות החוק המתייחסות לפרישה מעבודה.

פיצויים – לפיצויים החוק מעניק פטור בגובה של משכורת אחרונה עד 10,220 ₪ לכל שנת עבודה. הפיצויים העולים על סכום הפטור חייבים במס, בדומה למשכורת, אך קיימת אפשרות לפרוס אותם אחורה ואף קדימה לתקופה שאינה עולה על 6 שנים (תלוי בוותק) – פעולה שבדרך כלל מקטינה את חבות המס בגינם ובשל כך מומלצת במרבית מקרים. הפיצויים אינם חייבים בדמי ביטוח לאומי ומס בריאות.

פנסיה – לפנסיה החוק מעניק פטור בשיעור 35% עד 7,000 ₪ לחודש (דהיינו, פטור מקסימאלי של 2,450 ₪ לחודש). לפטור זכאי כל אדם שהגיע ל"גיל פרישה" (גיל הפרישה הועלה ועם הזמן יעמוד על 67 לגבר ו- 64 לאישה). הפנסיה שעולה על הסכום הפטור חייבת במס, בדומה למשכורת. פנסיה מוקדמת חייבת בדמי ביטוח לאומי ומס בריאות עד "גיל פרישה". לעומת זאת, אישה שמקבלת פנסיה מוקדמת ואינה עובדת – לא חייבת בדמי ביטוח לאומי ומס בריאות.


אולם, בהתאם להוראות החוק, אם נתקבלו בפרישה גם פיצויים פטורים וגם פנסיה בשל אותה תקופת עבודה, בדרך כלל לא ניתן ליהנות משני הפטורים גם יחד ויש צורך לבחור רק באחד מהם. דהיינו, בדרך כלל קבלת פיצויים פטורים שוללת את הפטור לפנסיה לשנים רבות שלאחר הפרישה.


יוצא, כי במועד הפרישה קיימות לעובד שתי אפשרויות:

  1. לקבל פיצויים פטורים תוך שלילת הפטור לפנסיה לשנים רבות שלאחר הפרישה. שלילת הפטור לפנסיה יכולה להביא לנזק כלכלי משמעותי שהרי הנטו החודשי קטן למשך שנים רבות שלאחר הפרישה וככל שתוחלת החיים ארוכה יותר – כך הנזק הכלכלי גדול יותר.

  2. לשלם מס על הפיצויים הפטורים ולקבל פטור לפנסיה לשנים רבות שלאחר הפרישה.

 

סיכום

ההחלטה האם לקבל פיצויים פטורים תוך שלילת הפטור לפנסיה או לשלם מס על הפיצויים הפטורים כדי לקבל פטור לפנסיה הנה החלטה בעלת משמעות כלכלית ופיננסית, וייתכן ויהיו לה השלכות רבות וארוכות טווח על הכספים הפנויים שיעמדו לרשותנו לאחר פרישתנו מעבודה.


מומלץ אם כך, שכל עובד יידע וייקח בחשבון במועד הפרישה את כל הגורמים הבאים:

  1. קבלת פיצויים פטורים יש בה כדי לשלול את הפטור לפנסיה, כולו או חלקו.

  2. שלילת הפטור לפנסיה אינה אוטומאטית. הדבר תלוי בחישוב הנעשה לפי חוק. משכך, מומלץ לבחון היטב את ההשלכות של קבלת מענקים פטורים על הפטור לפנסיה ועל מידת שלילת הפטור לפנסיה.

  3. למצבו הבריאותי של העובד חשיבות רבה ביחס להחלטה מכיוון שככל שתוחלת החיים הצפויה לאחר הפרישה ארוכה יותר, הפטור לפנסיה תורם ומשתלם יותר.

  4. התשואה שניתן להשיג על כספינו הפנוי חשובה אף היא שהרי מי שבוחר לקבל פיצויים פטורים נותר בידו סכום גבוה יותר שניתן להשקיעו בסכום חד-פעמי בתשואה גבוהה יותר מאשר בסכומים נמוכים יותר לאורך תקופה ארוכה. אולם, יש לזכור כי הפטור שמוענק לפנסיה כולל בתוכו גם פטור לרווחים שנצברים בגינה.

  5. יכולתו האובייקטיבית של העובד לחסוך סכומים נמוכים בכל חודש לעומת חיסכון בסכום חד-פעמי גבוה במועד אחד.


כדי לקבל במועד הפרישה את ההחלטה המתאימה ביותר, יש להביא בחשבון את כל הגורמים הנ"ל ולשקללם יחד לשם קבלת מסלול הפרישה האופטימאלי שעונה על צרכנו בצורה הטובה ביותר ובכפוף לחבות המס הנמוכה ביותר.



________________________________________

הכותב הינו רו"ח (L.L.M) צביקה משבנק

מנכ"ל אופטימס פתרונות לפרישה בע"מ

TZVIKA66@BEZEQINT.NET

סלולרי : 0523-493929


 
תואר 1:רו``ח מוסד לימודי:
 
להוספת תגובה לחצ/י כאן      להדפסה לחצ/י כאן

תגובות:
 
פורום משאבי אנוש | המכללה למשאבי אנוש | דרושים – משאבי אנוש | משאבי אנוש | משאבי אנוש מועדון הטבות | פורום תגמולים והטבות
בניית אתרים תפנית: 054-4780798