כל מה שצריך לדעת לגבי חובת ההפקדה לחיסכון פנסיוני עבור עצמאים

ב- 1/1/2017 קבע המחוקק, בשמו הגנרי, גם חובת הפקדה לעצמאים. כך, לא נותר אף אזרח המתפרנס להנאתו יבש מגשם החיסכון הפנסיוני.  לאחר הממטרים של השנים האחרונות לעניין החקיקה בדבר הפקדת חובה לתכנית פנסיונית לשכירים, כולם שותפים למאמץ הלאומי של פרישה עם קיצבה נוספת, כלשהי, לזו המתקבלת מביטוח לאומי.
 
איך זה עובד?
  • בגין הכנסה של עד מחצית מהשכר הממוצע במשק- הפקדה של 4.45%
  • בגין הכנסה שלמעלה מהמחצית ועד השכר הממוצע במשק- הפקדה של 12.55%.
  • שכר ממוצע במשק לשנת 2017 = 9673 ₪
  • הכנסה חייבת בהפקדה= כל ההכנסה המדווחת (סך החשבוניות ללא מעמ) פחות כל ההוצאות המוכרות (הוצאות על קרן השתלמות וחיסכון פנסיוני אינן מוכרות לצורך הפחתת ההכנסה החייבת), כלומר ההכנסה החייבת ברוטו, לפני מיסים- מס הכנסה, ביטוח לאומי.
  • דוגמה להכנסה חייבת של 4000 ₪: חובת הפקדה של 4.45% מההכנסה כלומר 178 ₪ חודשי.
  • דוגמה להכנסה של 7000 ₪: 4.45% מהכנסה של מחצית השכר הממוצע במשק-  4837 ₪ = 215 ₪, ועוד 12.55% מהכנסה של 7000 ₪ פחות המחצית, כלומר משכר של 2163 ₪= 271 ₪, ובסה"כ: 486 ₪ חודשי.
  • דוגמה להכנסה של 9673 ₪ או יותר: 215 ₪, ועוד 12.55% מכנסה של המחצית השניה- 4837 ₪ = 607 ₪, ובסה"כ: 822 ₪ חודשי.
מתי מפקידים?
  • יש להפקיד את הסכומים עד לתום שנת המס בגינה קיימות ההכנסות.
  • הדוח השנתי של 2017, שיוגש ב- 2018, ישקף את ההפקדה לחיסכון פנסיוני. אי הפקדה כחוק תגרור קנס של 500 ₪ ע"י מס הכנסה, ובכל זאת העצמאי יצטרך להפקיד, אולם אז- לא יקבל הטבת מס בגין ההפקדה, וזה חבל.
על מי זה לא עובד?
  • מי שבתום שנת המס עדיין לא הגיע לגיל 21
  • מי שבתום שנת המס הגיע לפרישה מוקדמת, מינימום גיל 60.
  • אם עד תום שנת המס טרם חלפו 6 חודשים מיום שנרשם כעוסק מורשה.
  • עצמאי שבמועד פרסום החוק- 1/1/2017, הגיע לגיל 55.
דמי אבטלה לעצמאים- הכצעקתא?
מיהו עצמאי שנחשב מובטל?
  • עצמאי שחדל לעסוק במשלח ידו
  • סגר את העסק
  • הגיע לגיל פרישה ואין לו הכנסה חייבת בהפקדה.
חלק מהפקדת העצמאי תיוחס למרכיב חיסכון למצב אבטלה, לפי הנמוך מבין:
  • שליש מכל סכום שהופקד לחיסכון פנסיוני
  • 12,230 ₪ לשנה.
בגין משיכת סכומים במצב אבטלה מגיע פטור ממס לפי הנמוך מבין:
  • סכומים שמשך עצמאי לפי כללים שייקבעו ע"י שר האוצר
  • 12,230 ₪ כפול מס' שנות העבודה שבהן הופקדו סכומים לחיסכון פנסיוני. מסכום זה יש להפחית סכומים שמשך העצמאי בפטור בגין אותן שנות עבודה (הכוונה למענקי פרישה פטורים, אם קיבל).
שנות עבודה ייחשבו לפי :
  • עצמאי שהחל הפקדות רק מ- 2017= כל שנה מאז שהתחיל להפקיד למרכיב חיסכון לאבטלה, או החל משנת המס שלאחר השנה שבה ביצע משיכה פטורה ממס, לפי המאוחר.
  • עצמאי שהחל להפקיד טרם תחילת החוק- 1/1/2017= כל שנה משנת המס שבה החל להפקיד לראשונה כעצמאי, או החל משנת המס ביצע משיכה פטורה, לפי המאוחר.
סכומי משיכה במצב אבטלה בפטור ממס נחשבים למענקים פטורים לעניין סעיף 9 א לפקודת מס הכנסה. למה זה חשוב? כי מענקים כאלה נחשבים כמו שכיר שפודה פיצויים פטורים בעזיבת עבודה, ופעולה זו מקטינה את הטבת המס המתקבלת בקבלת הקיצבה בפרישה.
 
הטבות נוספות שחלו בחוק זה:
  • הפקדה של 4.5% לקרן השתלמות מהכנסת תקרה של 21,666 ₪, חודשי- הוצאה מוכרת במלואה, ללא הפקדה נוספת של 2.5% שאינה מוכרת. מומלץ להפקיד 7%, עבור הטבה מלאה לפטור ממס על הרווחים.
  • שיעור ההפקדה הכולל שניתן להפקיד עלה ל- 16.5% , היות וחלק הזיכוי שהיה בגין 5% מההכנסה או מפעמיים תקרת הכנסה מזכה (לפי הנמוך) עלה ל- 5.5%. 11% נוספים נשארו כהטבת מס לפי ניכוי.
ברכות בממטרים, לפחות כמו הרגולציה
 

אילה אבני- יועצת פנסיונית ברשיון משרד האוצר, מנכ"ל
www.citreen.net

 

אילה אבני- יועצת פנסיונית ברשיון משרד האוצר, מנכ"ל
www.citreen.net

 

 
http://www.hrm.co.il | Powered by Tafnit Websystems 972-54-4780798